Афонина К.Д. Применение информационных систем для предупреждения правонарушений и преступлений в таможенной сфере // Бюллетень инновационных технологий. 2018. Т. 2, № 1(5). С. 59-62.
УДК 343.8
Санкт-Петербургский филиал Российской таможенной академии
Аннотация
В статье рассмотрены вопросы применения информационных систем для выявления таможенных преступлений и правонарушений. Существующие программные средства таможенных органов не могут применяться для анализа данных из финансовых и бухгалтерских документов участников ВЭД, а специализированные программы для статистического анализа данных имеют ряд недостатков, а также вопрос их применения в таможенной сфере методологически не разработан, и практика применения подобных программ в таможенных органах практически отсутствует.
Ключевые слова: информационные системы, таможенный контроль, статистические пакеты, система управления рисками.
St. Petersburg branch of Russian customs Academy
Abstract
The article considers the application of information systems for the detection of customs crimes and offenses. Existing software tools of customs authorities cannot be used to analyze data from financial and accounting documents of traders, and specialized programs for statistical data analysis have a number of shortcomings, and the issue of their application in the customs sphere has not been methodologically developed, and the practice of applying such programs in customs authorities practically absent.
Keywords: information systems, customs control, statistical packages, risk management system.
Противодействие преступлениям и правонарушениям в финансовой сфереявляется одной из важных задач, стоящих перед таможенными органами РФ, так как данного рода преступления могут посягать на экономические основы государства, способствовать созданию теневого рынка, развитию коррупционных связей и, как следствие, ослаблению экономической мощи государства [1].
Бабенко А.В. и Абрамовских Л.Н. отмечают, что финансовая безопасность России является достаточно новой экономической категорией, разработка которой связана с угрозами, характерными дли финансово-кредитной сферы государства.Неблагополучие в финансовой сфере не позволяет обеспечить необходимый экономический рост, затрудняет реформирование экономики, оказывает тормозящее воздействие на торговую и ВЭД страны, создает негативный фон для совершенствования бюджетной, налоговой, страховой и других сфер финансовой системы РФ [2].
К правоохранительным функциям таможенных органов относится борьба с контрабандой (пресечение незаконного оборота через таможенную границу ЕАЭС наркотических средств, психотропных веществ, оружия, боеприпасов, культурных ценностей и иных предметов), административные правонарушения в сфере таможенного дела, содействие в борьбе с международным терроризмом, обеспечение защиты прав интеллектуальной собственности и противодействие коррупции [3]. Все данные функции направлены на достижение одной из главных задач – обеспечение экономической и, в частности, финансовой безопасности РФ. Нормативной основой привлечения к ответственности за совершенные таможенные преступления и правонарушения в финансовой сфере выступают КоАП РФ и УК РФ [4]. Основные статьи, связанные с посягательством на финансовую сферу государства, по которым таможенные органы возбуждают и передают дела представлены на рис. 1.
Светлаков А.Г. и Епишин В.В. указывают, что анализ информации экономического характера, которая могла бы указывать на наличие признаков правонарушений и преступлений в области таможенного дела, может проводиться с помощью следующих методов:
Становится ясным, что для выявления и предотвращения правонарушений и преступлений в финансовой сфере, необходимо проводить анализ большого количества различных данных, а также использовать СУР [6].
Информационные системы и технологии, которые используются при таможенном контроле, играют особою роль в системе обеспечения экономической и финансовой безопасности государства. С их помощью возможно собрать информацию об участниках ВЭД, осуществить информационный обмен с другими государственными органами и зарубежными таможенными органами, упростить выполнение таможенных операций в целом [7].
Краснов И.З. и Карелин О.И. предлагают рассмотреть, какими свойствами должна обладать методика анализа и оценки рисков любой организации:
Всемирная таможенная организация в Компендиуме по управлению рисками в таможенной сфере выделяет целый ряд моделей по анализу рисков. К ним относятся:
В рамках информационного обеспечения таможенного контроля можно выделить следующие специализированные программные средства: АИС «АИСТ-М», АИС «Правоохрана», КПС «Постконтроль», ИАС «Тарифы-1» и др.Однако ни одно программное средство не может хоть как-то выбирать участников ВЭД для проверки, и автоматически анализировать их деятельность на основе экономических показателей.Частично данную задачу решает КПС «Постконтроль», но он представляет собой только базу данных по ранее проведенным проверочных мероприятиям в рамках ТК ПВТ и не позволяет проводить какой-либо анализ – не учитываются ни данные об изменении объемов торговли, ни номенклатуры товаров, а треть граф и вовсе не заполняется. В конечном итоге образуется не только информационный вакуум, но и почва для коррупции, а о принципах Всемирной таможенной организации не идет и речи [10].
Таким образом, существующие специализированные информационные системы и технологии таможенных органов не предназначены для анализа данных из бухгалтерской и финансовой отчетности участников ВЭД. Для данных целей могут применятся программные средства для статистического моделирования и статистического анализа. Однако и данные программы имеют свои особенности в использовании и недостатки.
Согласно Дианову А.Ю. методы статистического моделирования применяются при обработке материалов экономических исследований для того, чтобы извлечь из полученных количественных и качественных данных как можно больше полезной информации. Повсеместное распространение получили новые информационные технологии, вводящие в обиход все новые и более эффективные методы сборы, обработки, передачи и представления информации с использованием компьютеров. Прикладные программы предназначены для того, чтобы обеспечить применение вычислительной техники в различных сферах деятельности. Правильное применение пакетов прикладных программ позволяет:
Скородумов П.В. и Баданин Д.А. указывают, что с распространением ЭВМ для целей статистического анализа стали широко использоваться программы общего назначения, например, Excel, входящий в пакет Microsoft Office. Существенным минусов использования таких приложений является отсутствие функций статистической обработки данных. Наиболее продвинутым способом обработки данных можно считать использование специализированного программного обеспечения, а именно компьютерных систем для анализа данных (SAS, SPSS, STATISTICA, Stata и др.) [12]. Классификация данных компьютерных систем с точки зрения универсальности приведена на рис. 2.
Таким образом, важным вопросом для таможенных органов является вопрос финансовой безопасности страны, так как преступления и правонарушения в данной сфере приводят к ослаблению экономической мощи государства. Для выявления и предотвращения подобных преступлений и правонарушений необходимо анализировать большое количество различных данных, а также применять СУР. Существующие программные средства таможенных органов не могут применяться для анализа данных из финансовых и бухгалтерских документов участников ВЭД, а специализированные программы для статистического анализа данных имеют ряд недостатков, а также вопрос их применения в таможенной сфере методологически не разработан, и практика применения подобных программ в таможенных органах практически отсутствует.
Список литературы
Поступила в редакцию 19.02.2018
Сведения об авторе:
Афонина Ксения Дмитриевна – студент экономического факультета Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала государственного казенного образовательного учреждения высшего образования «Российская таможенная академия», e-mail: tstk@spbrta.ru.
Научный руководитель:
Тюлина Ольга Александровна – канд. пед. наук., декан экономического факультета Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала государственного казенного образовательного учреждения высшего образования «Российская таможенная академия», e-mail: ef@spbrta.ru.